Politique & Stratégie financière

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Politique & Stratégie financière

Message par Laura le Lun 3 Nov - 17:52

Bonjour,

Vous trouverez ci dessous les éléments essentiels à connaitre pour réviser le contrôle de jeudi prochain.

Exclamation Cette liste n'est pas complète, il vous faudra évidemment réviser le tableau des soldes intermédiaires de gestion et le tableau des flux de trésorerie sans oublier les définitions correspondantes. Cependant, n'hésitez pas à poser des questions, en espérant que quelqu'un de vachement balèze au sein de la promo saura y répondre.

Différences dans le tableau des stocks intermédiaires de gestion engendrées par les méthodes de calcul de la centrale des bilans :
o Personnel intérimaire (selon PCG : comptabilisé dans « Consommation en provenance de tiers ») : comptabilisé en « Charges de personnel »
o Participation des salariés : comptabilisé en « Charges de personnel »
o Redevance de crédit bail : valeur comptabilisée aux dotations aux amortissements et en charges d’intérêt.
1. Valeur de départ du matèriel – Valeur d’arrivée du matèriel = W. La somme obtenue (W) est à diviser par le nombre d’années X égal à la durée de vie du matèriel. W/X = Y qui sera comptabilisée dans les dotations aux amortissements.
2. Redevance annuelle – Y = Charges d’intérêt
CAF : Capacité d’Autofinancement :
1. Selon l’EBE :
EBE
+ Transferts de charges d’exploitation
+ Autres produits d’exploitation
+ Produits financiers (sauf reprises & provisions financières)
+ Produits exceptionnels (sauf PCEA ; quote part de subvention d’investissement versé au résultat & reprises sur provisions et amortissements exceptionnelles)
- Autres charges d’exploitation
- Charges financières (sauf dotation aux amortissements et aux provisions financières)
- Charges exceptionnelles (sauf VCEA et dotation aux amortissements et aux provisions exceptionnelles)
- Participation des salariés
- Impôts sur les bénéfices
= CAF
2. Selon le résultat net :
Résultat Net
+ Dotations aux amortissements & aux provisions
+ VCN des actifs cédés
- Reprises sur amortissements et provisions
- Quote part de subventions d’exploitation
- PCEA
Autofinancement = CAF – Dividendes versés
Fond de Roulement Net Global = Passif stable – Actif stable
Passif stable = Capitaux propres + provisions pour risques & Charges + Emprunts à Long terme + Total de la 2ème colonne des actifs
Actif stable = Total des immobilisations
BFR d’Exploitation = Actif d’exploitation – Passif d’exploitation
Actif d’exploitation = stocks MP & Produits finis + Avances versées sur commandes + Cr éances clients & Autres créances d’exploitation + Charges constatées d’avance
Passif d’exploitation = Dettes d’exploitation (Dettes fournisseurs & comptes rattachés + Dettes fiscales & sociales)
BFR Hors Exploitation = Créances diverses – Dettes diverses (Impôt sur les bénéfices & autres dettes diverses)
Trésorerie Nette = Disponibilités – Concours courants

A retenir: Dans le tableau des flux de trésorerie, le BFR d'activité ne correspond pas au BFR d'Exploitation puisqu'il ne s'agit pas de la même logique comptable.
Idea

Laura

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Re: Politique & Stratégie financière

Message par Eglantine le Mar 4 Nov - 23:32

Merci pour le récap' et merde à tous

Egl

Eglantine

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Re: Politique & Stratégie financière

Message par Oliwood le Mer 5 Nov - 0:05

Ouais merci pour ce ptit mémo! Bonnes révisions à tous! study

Oliwood

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Re: Politique & Stratégie financière

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